Detracciones, Retenciones y Percepciones: lo que SUNAT repara y cómo evitarlo

Detracciones, retenciones y percepciones en la práctica: cuándo aplicar cada régimen y dónde se producen los errores más comunes.

Sistema de detracciones – SPOT: quién detrae y en qué operaciones. Bienes y servicios afectos según Anexos I, II y III. Casos en transporte y servicios vinculados.

Momento del depósito: pagos, adelantos y pagos parciales. Periodo a consignar y contingencias por error.

Crédito fiscal y detracciones: uso correcto, supuestos de pérdida y efectos del depósito extemporáneo o indebido.

Sustento y control operativo: documentación exigida, verificaciones en fiscalización y controles en carretera.

Infracciones y multas en detracciones: no depósito, montos incorrectos, cifras inexactas y régimen de gradualidad.

Ingreso como recaudación de la cuenta de detracciones: causales, procedimiento vigente, efectos financieros y cómo evitar el bloqueo.

Régimen de retenciones del IGV: sujetos obligados, operaciones afectas, porcentaje, oportunidad y comprobante. Casos en moneda extranjera y notas modificatorias.

Retenciones indebidas o no aplicables: tratamiento, compensación improcedente y procedimiento de devolución.

Régimen de percepciones del IGV: bienes y operaciones afectas, porcentajes, excepciones y sustento.

Percepciones indebidas: cuándo se configuran, tratamiento como pago indebido y procedimiento de devolución.

Fiscalización SUNAT y casuística: reparos frecuentes, criterios administrativos y jurisprudencia aplicable a los tres regímenes.