Revisión Tributaria de Adiciones y Deducciones del Impuesto a la Renta 2025

• Diferencias entre el devengo contable y el criterio tributario: identificación de adiciones temporales y permanentes en la conciliación del Formulario 710.

• Costo de ventas: reportes de control, sustento documentario y riesgos de adiciones permanentes por falta de fehaciencia.

• Desvalorización de existencias: tratamiento tributario, adiciones temporales y reversión en ejercicios posteriores.

• Arrendamientos: reconocimiento del gasto aceptado tributariamente y diferencias temporales en la determinación de la renta neta.

• Estimación de cobranza dudosa: requisitos para la deducción, adiciones temporales y control de castigos.

• Depreciación: diferencias entre depreciación contable y tributaria, identificación de ajustes temporales.

• Vacaciones, bonos, quinquenios y gratificaciones extraordinarias: provisiones no pagadas, adiciones temporales y control de pagos posteriores.

• Juicios laborales y civiles: provisiones no deducibles y análisis de adiciones temporales o permanentes según sustento.

• Sanciones e intereses aplicados por el sector público: adiciones permanentes.

• Siniestros y pérdidas extraordinarias: requisitos de deducción y determinación de diferencias temporales o permanentes.

• Intereses no deducibles, indemnizaciones pactadas, movilidad sin sustento, gastos ajenos al giro y gastos recreativos: adiciones permanentes.

• Operaciones con países de baja o nula imposición y servicios de no domiciliados: momento de deducción y diferencias temporales.

• Deducción adicional por trabajadores con discapacidad: deducción permanente.

• Dividendos, ingresos financieros inafectos y otros conceptos no gravados: deducciones permanentes.

• Conciliación tributaria final, revisión integral del Formulario 710 y cálculo del EBITDA tributario ajustado.