Implicancias Tributarias de la Disolución, Liquidación y Extinción de Empresas

I. Disolución y efectos tributarios inmediatos

1. Acuerdo de disolución e inscripción registral: implicancias frente a SUNAT.

2. Cambio de estado a “en liquidación” y continuidad de la personalidad jurídica.

3. Obligaciones formales vigentes: libros, comprobantes y declaraciones mensuales.

4. Tratamiento de ingresos pendientes, anticipos y operaciones en curso.

5. Arrastre de pérdidas tributarias y compensaciones.

II. Liquidación: determinación de impuestos durante el cierre

1. Facultades y responsabilidad tributaria del liquidador.

2. Venta de activos fijos y existencias: determinación de renta gravada o pérdida.

3. Aplicación del IGV en la realización de bienes durante la liquidación.

4. Castigo de cuentas incobrables y provisiones: requisitos tributarios.

5. Pago de acreedores y prelación del crédito tributario.

6. Regularización de tributos omitidos antes del balance final.

III. Distribución del patrimonio y efectos en socios

1. Entrega de bienes o dinero a socios: tratamiento como dividendo o devolución de aportes.

2. Determinación de dividendos presuntos.

3. Retención del Impuesto a la Renta y obligaciones formales asociadas.

4. Responsabilidad solidaria de socios, gerentes y liquidadores conforme al Código Tributario.

IV. Extinción y cierre fiscal definitivo

1. Elaboración del balance final de liquidación y su impacto tributario.

2. Declaración jurada anual final del Impuesto a la Renta.

3. Baja de RUC y comunicación de cese de actividades.

4. Cancelación registral en SUNARP.

5. Conservación de libros y documentación ante eventual fiscalización.

6. Riesgos frecuentes detectados por SUNAT en procesos de cierre empresarial.

Un curso diseñado para que el cierre de una empresa no se convierta en una futura contingencia tributaria.