Revisión Tributaria de Adiciones y Deducciones del Impuesto a la Renta 2025

• Conciliación tributaria: identificación de adiciones y deducciones temporales y permanentes en la determinación de la renta neta imponible.

• Costo de ventas y existencias: descuentos, devoluciones, notas de crédito, merma y desmedro de existencias, requisitos probatorios y efectos en la conciliación tributaria.

• Principio de causalidad y gastos necesarios para producir renta: análisis de gastos operativos vinculados con la generación de renta y mantenimiento de la fuente.

• Gastos financieros: intereses deducibles, límites legales y riesgos de reparo.

• Depreciación de activos fijos y arrendamientos: diferencias entre tratamiento contable y tributario.

• Cuentas de cobranza dudosa: provisión, castigo y requisitos para la deducción.

• Gastos laborales: vacaciones, gratificaciones, bonos extraordinarios, movilidad del personal y deducción adicional por trabajadores con discapacidad.

• Gastos por seguros y siniestros: tratamiento tributario de pérdidas extraordinarias.

• Operaciones con sujetos no domiciliados: regalías, asistencia técnica, pagos al exterior y momento de deducción.

• Provisiones y contingencias: juicios laborales y civiles y su tratamiento tributario.

• Gastos no deducibles frecuentes: multas, sanciones, intereses del sector público, gastos recreativos, indemnizaciones y gastos ajenos al giro del negocio.

• Operaciones con territorios de baja o nula imposición: limitaciones para la deducción.

• Ingresos no gravados y dividendos: efectos en la conciliación tributaria.