TributarioInconsistencias Críticas del IGV: Cómo prevenir reparos de SUNAT
Descripción del curso
Las fiscalizaciones del IGV ya no se limitan a revisar facturas y registros de compras. SUNAT viene observando retiros de bienes, entregas gratuitas, campañas de marketing, muestras comerciales, bonificaciones de productos y operaciones entre empresas vinculadas que generan débito fiscal aun cuando no exista ingreso de dinero. En este curso aprenderá a identificar las principales contingencias, sustentar adecuadamente estas operaciones y aplicar los criterios del Tribunal Fiscal para evitar reparos en una fiscalización.
Sesiones del curso
Sesión 1
Sesión 2
Temario
Retiro de Bienes y Entregas Gratuitas
• Concepto de venta y retiro de bienes para efectos del IGV.
• Nacimiento de la obligación tributaria en entregas gratuitas.
• Autoconsumo y consumo interno de inventarios.
• Determinación de la base imponible y contingencias frecuentes.
Muestras Comerciales, Publicidad y Promoción
• Muestras comerciales y muestras médicas.
• Bienes entregados con fines publicitarios.
• Merchandising, obsequios y material promocional.
• Requisitos para evitar la configuración del retiro de bienes.
Bonificaciones de Productos y Estrategias Comerciales
• Bonificaciones sobre ventas y promociones “2x1”.
• Diferencias entre descuento comercial y retiro de bienes.
• Tratamiento del IGV y sustento documental.
Mermas, Desmedros y Pérdidas de Inventario
• Diferencias tributarias entre merma y desmedro.
• Requisitos para su acreditación.
• Procedimientos de destrucción de bienes.
• Efectos en el IGV y el crédito fiscal.
Operaciones entre Empresas Vinculadas
• Cesión gratuita de bienes, activos e intangibles.
• Cesión de uso de inmuebles, vehículos y equipos.
• Servicios gratuitos entre empresas del grupo económico.
• Determinación del valor de mercado.
Ventas Sucesivas y Operaciones Internacionales
• Ventas sucesivas de bienes.
• Operaciones realizadas fuera del territorio peruano.
• Exportación de bienes y servicios.
• Incidencia en el IGV y derecho al crédito fiscal.
Fiscalización y Estrategias de Defensa
• Cruces electrónicos efectuados por SUNAT.
• SIRE, comprobantes electrónicos y guías de remisión.
• Sustento documental de operaciones observadas.
• Principales reparos formulados por SUNAT.