TributarioImplicancias Tributarias de los Acuerdos Societarios y la Reorganización Empresarial
Descripción del curso
Conozca el tratamiento tributario de los principales acuerdos societarios y de los procesos de reorganización empresarial. Analizaremos el aumento y reducción de capital, dividendos, reorganizaciones societarias y los criterios recientes de SUNAT y del Tribunal Fiscal, mediante un enfoque práctico orientado a prevenir contingencias tributarias.
Sesiones del curso
Sesión 1
Sesión 2
Temario
1. Aumento de capital y financiamiento de socios
• Aportes en efectivo y capitalización de créditos.
• Sustento del origen de fondos.
• Fecha cierta y bancarización.
• Criterios del Tribunal Fiscal sobre aportes, primas de capital y pasivos falsos.
2. Reducción de capital y devolución de aportes
• Regla de imputación del artículo 62-A de la Ley del Impuesto a la Renta.
• Diferencias entre devolución de capital y distribución de utilidades.
• Dividendo encubierto.
• Formalidades societarias y principales criterios del Tribunal Fiscal.
3. Dividendos y dividendos presuntos
• Acuerdo de distribución y nacimiento de la obligación tributaria.
• Retención del impuesto.
• Préstamos a socios y dividendos presuntos.
• Disposición indirecta de renta y gastos personales.
• Jurisprudencia relevante del Tribunal Fiscal.
4. Reorganización de sociedades
• Fusiones y escisiones.
• Regímenes tributarios previstos en el artículo 88 de la Ley del Impuesto a la Renta.
• Tratamiento del costo computable.
• Inafectación del IGV y del Impuesto de Alcabala.
5. Beneficios tributarios y contingencias en la reorganización
• Arrastre de pérdidas tributarias y saldos a favor.
• Límites y requisitos para su conservación.
• Criterios recientes del Tribunal Fiscal.
• Motivo económico válido y aplicación de la Norma XVI.