VICIOS EN LA FISCALIZACIÓN DE SUNAT: CÓMO IDENTIFICARLOS Y PLANTEAR LA DEFENSA

Acciones inductivas y procedimiento de fiscalización
• Diferencias entre cartas inductivas, esquelas de citación, verificaciones, cruces de información y fiscalización.
• Obligaciones del contribuyente frente a una esquela.
• Cierre de esquelas, comparecencia y contingencias derivadas de su atención.

Vicios en el inicio y delimitación de la fiscalización
• Carta de presentación e identificación del procedimiento.
• Competencia del agente fiscalizador.
• Delimitación de tributos, períodos y aspectos materia de revisión.
• Excesos en el alcance de la fiscalización.
• Ampliación de fiscalización parcial y conversión a definitiva.

Vicios en los requerimientos de SUNAT
• Requisitos de validez y contenido.
• Solicitudes de información ajenas al objeto fiscalizado.
• Plazos para atender requerimientos y solicitudes de prórroga.
• Cierre del requerimiento y efectos de las irregularidades procedimentales.

Motivación y derecho de defensa
• Deber de motivación de cartas, requerimientos, resultados y actos de ampliación.
• Motivación aparente, insuficiente o genérica.
• Congruencia entre observaciones, pruebas y conclusiones de SUNAT.
• Derecho a ofrecer y actuar medios probatorios.
• Requerimiento de conclusiones y ejercicio efectivo del derecho de defensa.

Plazos, nulidades y estrategia de defensa
• Cómputo, suspensión y vencimiento del plazo de fiscalización.
• Actuaciones y requerimientos efectuados fuera del plazo.
• Vicios que pueden determinar la nulidad del procedimiento o de los valores emitidos.
• Queja, reclamación y estrategia probatoria frente a actuaciones irregulares.
• Análisis de jurisprudencia relevante del Tribunal Fiscal.