PROVISIÓN Y CASTIGO DE DEUDAS INCOBRABLES

1. Deudas de cobranza dudosa y su deducción en el Impuesto a la Renta
Tratamiento tributario de las cuentas por cobrar. Diferencias entre provisión y castigo. Oportunidad para efectuar la deducción. Deudas que no califican como incobrables.

2. Requisitos para provisionar deudas incobrables
Deuda vencida. Dificultades financieras del deudor. Morosidad. Transcurso de más de 12 meses desde el vencimiento. Protesto e inicio de procedimientos judiciales de cobranza. Provisión total o parcial de la deuda.

3. Cómo acreditar las gestiones de cobranza ante SUNAT
Cartas y requerimientos de pago. Cartas notariales. Correos electrónicos, llamadas, mensajes y otros medios de cobranza. Documentación que debe conservarse para acreditar la efectiva realización de las gestiones.

4. Registro contable de la provisión y requisitos formales
Provisión discriminada al cierre del ejercicio. Identificación del deudor y de las cuentas provisionadas. Libro de Inventarios y Balances. Reglas aplicables a contribuyentes del Régimen MYPE Tributario.

5. Deudas que no pueden ser provisionadas como incobrables
Deudas entre partes vinculadas. Deudas garantizadas. Deudas renovadas o con prórroga expresa. Otorgamiento de nuevos créditos al deudor y sus efectos sobre la deducción.

6. Castigo de deudas incobrables
Requisitos para efectuar el castigo. Acciones judiciales de cobranza e inutilidad de su ejercicio. Deudas de menor cuantía. Procedimientos concursales. Diferencias entre provisión y castigo para efectos tributarios.

7. Fiscalización SUNAT y jurisprudencia aplicable
Principales reparos a las provisiones y castigos. Acreditación de la incobrabilidad. Análisis de criterios de SUNAT y del Tribunal Fiscal. Casos prácticos y consultas en vivo.